การปฏิบัติที่ต่างกันของค่าใช้จ่ายในการรับประกันในการรายงานภาษีและการรายงานทางการเงินเป็นสาเหตุทั่วไปของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี: … การรับประกันที่ต่ำกว่าในการรายงานภาษีส่งผลให้เกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ที่สูงกว่า กำไรทางบัญชีและภาษีค้างจ่ายที่สูงกว่ารายจ่ายภาษี สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจึงถูกสร้างขึ้น
อะไรทำให้เกิดสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคือรายการในงบดุลที่ ผลลัพธ์จากการชำระภาษีเกินหรือชำระภาษีล่วงหน้า … สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อมีความแตกต่างในกฎภาษีและกฎการบัญชีหรือเมื่อมีการยกยอดขาดทุนทางภาษี
ค่าประกันลดหย่อนภาษีได้หรือไม่
ความรับผิดของบริษัทสำหรับการรับประกันที่มอบให้กับลูกค้าคือ หักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เมื่อตรงตามการทดสอบทุกเหตุการณ์และเกิดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ … ปัจจุบันไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้หากมีเหตุฉุกเฉิน
เป็นค่าใช้จ่ายในการรับประกัน DTA หรือ DTL หรือไม่
คำถาม: ค่าใช้จ่ายในการรับประกัน สร้างความแตกต่างชั่วคราว หนังสือประเมินค่าใช้จ่ายในการรับประกัน แต่สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี จะไม่สามารถหักออกได้จนกว่าจะใช้เงินเพื่อเป็นเกียรติแก่การรับประกัน สิ่งนี้สร้างสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (DTA) ไม่มีอะไร ภาระภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (DTL) ค่าเสื่อมราคาสร้างความแตกต่างชั่วคราว
ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่
A ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด นั่นให้แหล่งที่มาของกระแสเงินสดอิสระ จำนวนเงินที่จัดสรรในช่วงเวลาเพื่อครอบคลุมภาระภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ