การแยกหน้าที่เป็นแนวคิดของการมีคนมากกว่าหนึ่งคนที่ต้องทำงานให้เสร็จ ในธุรกิจ การแยกจากกันโดยการแบ่งปันมากกว่าหนึ่งคนในงานเดียวคือการควบคุมภายในที่มีจุดประสงค์เพื่อป้องกันการฉ้อโกงและข้อผิดพลาด
การแบ่งแยกหน้าที่หมายความว่าอย่างไร
Segregation of Duties (SOD) คือ โครงสร้างพื้นฐานของการจัดการความเสี่ยงที่ยั่งยืนและการควบคุมภายในสำหรับธุรกิจ หลักการของ SOD ขึ้นอยู่กับความรับผิดชอบร่วมกันของกระบวนการหลักที่กระจายหน้าที่สำคัญของกระบวนการนั้นไปยังบุคคลหรือแผนกมากกว่าหนึ่งคน
ควรแยกหน้าที่อะไร
โดยทั่วไป หน้าที่ที่เข้ากันไม่ได้หลักที่ต้องแยกออกคือ:
- การอนุญาตหรืออนุมัติ
- อารักขาทรัพย์สิน
- บันทึกรายการ
- การกระทบยอด/กิจกรรมการควบคุม
ตัวอย่างการแบ่งแยกหน้าที่เป็นอย่างไร
ต่อไปนี้คือตัวอย่างการแยกหน้าที่
- การบำรุงรักษาผู้ขาย & การลงรายการบัญชีใบแจ้งหนี้ …
- ใบสั่งซื้อและการอนุมัติ. …
- การชำระเงินและการกระทบยอดธนาคาร …
- เช็คเงินเดือน & การกระทบยอดธนาคาร …
- การลงบันทึกและการอนุมัติ …
- การดูแลเงินสดและกระทบยอดบัญชีลูกหนี้ …
- จ้าง & ตั้งค่าชดเชย. …
- จ้างและอนุมัติจ้าง
การแบ่งหน้าที่ที่ไม่ดีหมายความว่าอย่างไร
ไม่นะการดำเนินการแบ่งแยกหน้าที่ คุณกำลังทำให้บริษัทตกอยู่ในความเสี่ยง ความเสี่ยงที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งคือความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นของการฉ้อโกง เมื่อบุคคลหนึ่งได้รับความรับผิดชอบ แต่เพียงผู้เดียวของงานที่ขัดแย้งกันสองงาน ความเสี่ยงของการฉ้อโกงจะเพิ่มขึ้น … ความเสี่ยงอีกประการหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการขาด SoD คือความเสี่ยงของความผิดพลาดของมนุษย์