ต่อไปนี้คือตัวอย่างทรัพย์สินที่จะไม่ได้รับการเลื่อนขั้นใน พื้นฐานเมื่อเจ้าของเสียชีวิต: IRAs บัญชี 401(k)
401k จ่ายอย่างไรหลังความตาย
เมื่อคนตาย 401k ของเขาหรือเธอ กลายเป็นส่วนหนึ่งของที่ดินที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือเธอ. อย่างไรก็ตาม โดยทั่วไปผู้รับผลประโยชน์จะไม่ต้องรอจนกว่าการทดสอบจะเสร็จสิ้นจึงจะได้รับยอดเงินในบัญชี
บัญชีเกษียณอายุจะเพิ่มขึ้นตามขั้นเมื่อเสียชีวิตหรือไม่
A จะควบคุมเฉพาะผู้ที่ได้รับ IRA หากผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดของ IRA เป็นอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งโดยทั่วไปไม่แนะนำ IRA ไม่ได้รับการเลื่อนขั้นเมื่อเสียชีวิต … ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA สืบทอดพื้นฐานของเจ้าของโดยไม่มีการปรับพื้นฐานใดๆ IRA ถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ธรรมดา
คุณสมบัติในการเลื่อนขั้นคืออะไร
รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาถือได้ว่าเมื่อ บุคคล (ผู้รับผลประโยชน์) ได้รับทรัพย์สินจากผู้ให้ (ผู้มีพระคุณ) หลังจากที่ผู้มีพระคุณเสียชีวิต ทรัพย์สินจะได้รับ แบบขั้นบันได ซึ่งเป็นมูลค่าตลาด ณ เวลาที่ผู้อุปถัมภ์เสียชีวิต (Internal Revenue Code § 1014(a))
การเลื่อนระดับเป็นช่องโหว่หรือไม่
เมื่อทายาทขายทรัพย์สิน พวกเขาจะจ่ายภาษีเฉพาะกำไรที่เกิดขึ้นในขณะที่ทรัพย์สินอยู่ในความครอบครอง สิ่งนี้ทำให้เกิดช่องโหว่ที่สำคัญซึ่งกฎพื้นฐานที่ก้าวขึ้นทำให้เงินทุนบางส่วน กำไรหลุดพ้นจากการเก็บภาษีทั้งหมด.
